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浅谈农商行内审人员应具备的职业素养
文章来源:加拿大28精准预测网站  2019-02-12 返回列表
  审计人员是审计政策的具体执行者,是审计法律法规的实践者和落实者,其审计技能水平的高低,决定了审计工作的效果好坏。因此,本文重点探讨农商行审计人员应当具备哪些必备的职业素养。
 
  遵守审计准则。对于我们内部审计而言,遵守审计准则包含两个方面:一是遵守国家层面的规章制度,如《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国会计准则》等;二是遵守省联社、办事处及监管部门制定的规章制度。审计人员要坚持以事实为依据,以法律为准绳,严格审计执法,努力维护法律、法规的严肃性和审计监督的权威性,做一名农商行资产和利益的忠诚捍卫者。
 
  遵守职业道德。根据职业道德守则,内部审计人员应当遵循的基本原则包括:诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。一名高素质的审计人员,必须注重道德品质的培养,并靠道德的力量进行自我监督,把自己管住、管严、管好,要追求“淡泊明志、宁静志远”的人生境界,学会对私欲和“糖衣炮弹”说不。如果每位审计人员在审计过程中都能严格自律、不卑不亢,保持思想上的独立性,尤其是在做出审计评价,提出审计处理建议时,都能坚持原则、实事求是、客观公正,不偏袒任何单位和个人,并以娴熟的技能体现出较高的审计业务水平,那么审计工作会收到事半功倍的效果,审计才能充分发挥“免疫系统”的功能,审计人员也会真正成为众口皆碑的金融卫士。
 
  保持职业怀疑。职业怀疑,是指审计人员执行审计业务的一种态度,包括采取质疑的思维方式,对可能表明由于舞弊或错误导致错报的情况保持警觉,以及对审计证据进行审慎评价。一是职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉。这些情况包括但不限于:相互矛盾的审计证据;引起对文件记录、对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息;表明可能存在舞弊的情况等等。二是职业怀疑要求审慎评价审计证据。例如,我们在对贷款检查时,当我们通过内查和外核两种方法得出的结论不一致时,这时候我们不能盲目的信任内查的结果或是相信外核的结果,还需要继续追查,从其他方面来验证。职业怀疑是保证审计质量的关键要素。
 
  具备有效的沟通技能。首先,要研究对方。知彼知己,百战不殆。我们在审计过程中,要根据沟通的对象的不同,学会换位思考,即如果你是对方,你最想通过沟通达到什么目的。其次,要注意态度。沟通交流的过程中,要准确定位我们的身份,低姿态,不弄事;但是检查过程中的沟通,要坚持原则,维护审计的权威性,不怕事。再次,要注意语言。审计工作是需要大量与人沟通的工作,沟通的有效性关键就取决于对象的界定和语言的使用。
 
  合理运用职业判断。职业判断,是指在审计准则、财务报告编制基础和职业道德要求的框架下,审计人员综合运用相关知识、技能和经验,作出适合审计业务具体情况、有根据的行动决策。我们在书写报告时对问题的定性就需要运用职业判断。审计人员是职业判断的主体,通常来说,具有下列特征有助于提高职业判断质量:丰富的知识、经验和良好的专业技能,即专业胜任能力;独立、客观和公正;保持适当的职业怀疑。
 
  综上所述,只有通过不断加强学习,同时在检查实践中积累经验,才能持续提升职业素养,成为一名合格的内审人员。
 
  邹城农商银行审计稽核部张仲燕、谢海艳
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